A implementação da Reforma Tributária brasileira deve transformar 2026 em ano de testes para as empresas, com impactos que vão além da adaptação regulatória e alcançam diretamente o fluxo de caixa e a gestão operacional. Embora o período seja oficialmente tratado como uma fase piloto, inconsistências no registro de eventos fiscais já poderão resultar na antecipação do recolhimento de tributos como IBS e CBS, além da perda de créditos.

De acordo com a análise da Sovos, multinacional de tecnologia para conformidade fiscal, o avanço para um modelo baseado em eventos fiscais, que exige o registro, validação e correlação dessas informações ao longo de toda a jornada da transação, eleva significativamente o nível de exigência sobre a qualidade dos dados fiscais e a integração entre sistemas.

“O conceito de ‘ano de testes’ pode induzir a uma falsa sensação de segurança. Na prática, erros na captura ou no registro de eventos fiscais da Reforma já podem comprometer a apuração, gerar perda de créditos e antecipar o recolhimento de tributos, com impacto direto no fluxo de caixa das empresas”, afirma Josemar Barros, Especialista em Soluções da Sovos.

Rastreabilidade por transação exige sincronização entre empresas

O novo modelo demanda uma trilha de auditoria completa, baseada na correlação entre documentos fiscais eletrônicos, como a NF-e, e os respectivos eventos associados.

Esse nível de rastreabilidade altera a dinâmica entre emissores e destinatários, exigindo alinhamento operacional e integração para garantir que todos os eventos relevantes sejam devidamente registrados e reconhecidos.

“A apuração passa a depender da integridade da jornada da transação. Não basta emitir corretamente o documento fiscal, é necessário assegurar que todos os eventos subsequentes estejam capturados, validados e conciliados. Esse é um dos principais pontos de fragilidade nas operações atuais”, explica Barros.

Segundo a Sovos, os principais gargalos estão na integração entre áreas internas, na dependência de dados de terceiros e na ausência de processos estruturados para monitoramento contínuo.

Split Payment e créditos condicionados ampliam pressão financeira

Outro ponto crítico é o impacto do modelo de Split Payment aliado à lógica de créditos condicionados à validação dos eventos fiscais.

Nesse cenário, inconsistências ou ausência de eventos fiscais podem impedir o aproveitamento de créditos ou gerar recolhimento antecipado de tributos, afetando diretamente a liquidez das empresas.

“O risco deixa de ser apenas regulatório e passa a ser financeiro. A perda de créditos ou a antecipação de pagamentos cria uma pressão imediata no caixa, exigindo uma gestão fiscal muito mais precisa e integrada”, ressalta o especialista.

Inteligência artificial pode viabilizar na apuração preditiva

Diante da complexidade, a Sovos destaca o uso de Inteligência Artificial (IA) e Analytics como base para uma gestão fiscal mais eficiente e estratégica.

A abordagem permite evoluir de um modelo reativo para uma atuação preditiva, com identificação de inconsistências em tempo real, simulação de impactos e melhoria contínua da apuração.

“A combinação de inteligência artificial e de negócios permite transformar falhas operacionais em insights acionáveis. A empresa deixa de apenas corrigir erros e passa a antecipar riscos, otimizar créditos e elevar a qualidade da apuração de forma contínua”, afirma Barros.

Digitalização fiscal torna Brasil referência global

Com atuação em mais de 70 países, a Sovos avalia que o Brasil avança rapidamente para ser o principal modelo de fiscalização digital, contínua e baseada em dados transacionais.

Esse movimento amplia o nível de transparência exigido e reduz margens para inconsistências, reforçando a necessidade de governança de dados fiscais.

Adaptação exige transformação estrutural

Para a Sovos, a resposta das empresas deve ir além de ajustes pontuais, envolvendo revisão de processos, integração de sistemas e fortalecimento da governança fiscal.

“A Reforma exige uma transformação estrutural. As empresas que se anteciparem terão mais previsibilidade, controle e eficiência. As demais estarão mais expostas a riscos operacionais e financeiros relevantes”, conclui Barros.